根据审计项目计划安排，Y县审计局Y县G局2023年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计组通过扎实开展审前调查、结合被审计单位职能职责等方式，了解到该局在专项资金审核与监管环节存在把关不严的风险隐患，因此审计组以资金流向与审核流程为出发点，将中央和省对下转移支付资金的管理及使用情况作为审计重点，最终揭开了该局未严格履行审核及监管职责，导致部分不符合条件企业违规套取财政资金的真相。

一、梳理台账明方向，聚焦资金监管盲区

在对Y县G局进行审计时发现，该局在涉企补助资金的审核与拨付环节存在监管盲区，部分专项资金未能精准惠及合规企业。审计组通过对该局2023年度预算执行及专项资金拨付台账进行梳理后发现，该局负责管理发放的中小企业发展专项补助、“新增规模以上工业企业”奖励等资金涉及企业众多、审核链条长。截至审计日，该局累计拨付相关涉企补助资金数额较大。审计组当即将涉企补助资金的合规性作为审计重点，考虑到审计人员少、时间紧的因素，以2023年度资金拨付明细为审计范围，重点核查申报主体资格、企业经营状况、审核审批流程等情况，通过审计排查资金监管漏洞。

二、交叉比对筛数据，揭开虚假申报面纱

审计组在对Y县G局拨付台账和申报资料核查时发现两类异常疑点。一是资格异常，2024年1月19日，该局向Y县J公司拨付2023年中小企业发展专项资金30万元，但经初步筛查，该公司在申报期间存在违规记录；二是数据异常，在核查“新增规模以上工业企业”奖励资金时，发现S生物科技有限公司、T古茶有限公司和N农业旅游有限公司3户企业均于2021年通过逐级审核纳入名录库，并于2022年7月各获得入规奖励资金20万元（共计60万元）。然而，经审计人员调取税务申报资料比对发现，这3户企业当年实际营业收入均未达到规模以上标准（年营收低于2,000万元），其中T古茶有限公司当年实际营收仅为39.4万元，N农业旅游有限公司仅为36.53万元，与申报资料存在巨大反差。数据的异常立即引起审计人员的怀疑，为验证企业经营状况的真实性，审计组进一步调阅了税务系统的底层数据，证实了上述3户企业申报的财务信息及规模信息均为虚假。

三、循线深挖查卷宗，查实资金套取真相

在疑点突出的基础上，审计组进一步追溯该事项的审核与决策过程，通过查阅申报档案和审核记录发现，Y县G局在项目申报主体资格审核及后续监管中存在严重失职。针对J公司违规获补问题，经向Y县S局延伸核实，证实该公司在2023年8月10日已被给予行政处罚，完全不符合专项资金管理办法规定，但该局在2024年1月仍向其拨付补助资金30万元；针对3户未达标企业获补问题，经查阅审核卷宗，该局仅对企业的申报资料进行审核，未对企业实际经营状况进行实质性核验，导致不符合条件的企业套取资金60万元。经审计测算，上述两项审核把关不严问题共造成财政资金违规拨付90万元。审计组随即根据局领导指示撰写审计专报，并建议督促Y县G局立即追回违规资金，同时严肃追究相关审核人员的监管责任。

案例启示：一是注重细节，审计发现的疑点线索往往都是来自一些小的细节，一张税务申报表、一份处罚决定书或者审核台账上的一次拨付都可能成为问题的决定性线索。二是全流程核查，要做到“疑点发现-线索深挖-证据固定-问题定性”的闭环机制，确保每个疑点都有核查、有依据、有结论，提升审计质量。（杨桂琴、高碧霞）