关于2022年度铜仁市本级预算执行和其他财政支出审计结果的公告

按照市委、市政府安排部署,铜仁市审计局依法审计了2022年度市本级预算执行和其他财政支出情况。2022年，审计工作深入贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记的重要讲话精神，紧扣市委、市政府经济工作部署要求，认真执行市人大常委会审议意见，围绕财政资金及绩效、重大政策落实、重大项目建设、重大民生保障和重大风险防范等方面依法开展审计监督，较好发挥了审计经济监督职能作用。

审计结果表明，面对疫情影响和经济下行压力等多重挑战，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决落实党中央、国务院决策部署和省委、市委工作要求，紧扣“一区五地”奋斗目标，坚持稳中求进、进中求转，着力稳增长、调结构、增效益，落实积极的财政政策，全力防范和化解重大风险，全力保障和改善民生，取得显著成效，铜仁高质量发展的步伐更加稳健。

--财政运行总体平稳。面对经济下行、中央增值税留抵退税政策落实和常态化疫情防控等对财政工作带来的挑战，积极培育财源。全市完成一般公共预算收入62.98亿元，同比下降6.09%，扣除增值税留抵退税因素，同比增长5.95%。

--重点投资持续发力。加大向上争取力度，获得专项债券资金28.69亿元，“四化”和生态环保基金24.31亿元，中央、省预算内投资及新型城镇化建设资金16.89亿元，支持重点项目建设；统筹财政衔接资金、东西部协作资金22.57亿元，用于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。

--民生保障更加有力。严格落实过紧日子要求，统筹调整优化支出结构，节省资金向民生领域倾斜，九项重点民生类支出65.40亿元，较上年增加4.24个百分点。2022年，统筹中央、省、市资金，下达区（县）各类转移支付补助40.36亿元，助力基层落实“三保”保障。

--问题整改成效明显。市政府认真落实市人大常委会审议意见，督促相关区（县）、部门和单位认真落实主体责任，强化措施、狠抓整改、成效明显。截至目前，上年度审计查出的275个问题，已整改完成237个、整改率86.4%；已整改问题金额15.98亿元；制定、修订和完善财政财务管理等制度办法29项。

一、市级财政管理审计情况

（一）2022年市本级预算执行情况。

1.一般公共预算执行情况。2022年市本级一般公共预算收入16.14亿元，完成年初预算的86.73%、调整预算的100.97%，较上年下降9.06%。其中：（1）税收收入完成7.12亿元，完成年初预算的70.55%、调整预算的97.87%，占一般公共预算收入的44.11%；（2）非税收入完成9.02亿元，完成年初预算的105.90%、调整预算的103.56%，占一般公共预算收入的55.89%；非税收入占比高于税收收入的原因是大规模留抵退税，2022年留抵退税共计2.40亿元。加上上级转移支付87.50亿元、一般债券转贷收入13.65亿元、调入资金4.48亿元、区县上解市级收入7.37亿元、上年结转0.31亿元，当年收入合计129.45亿元。

2022年市本级一般公共预算支出79.35亿元，完成年初预算的118.34%、调整预算的114.56%，较上年增长3.72%。加上市对区县补助支出33.56亿元、一般债务还本支出11.70亿元、上解省级支出2.88亿元、补充预算稳定调节基金0.24亿元、结转下年支出1.72亿元，当年支出合计129.45亿元。收支平衡。

2.政府性基金预算执行情况。2022年市本级政府性基金收入19.81亿元，完成年初预算的108.92%、调整预算的100.04%，较上年下降34.85%，主要原因是国有土地使用权出让收入减少。加上上级补助1.43亿元、区县上解市本级收入0.39亿元、上年结转1.17亿元、专项债券转贷收入7.49亿元，当年收入合计30.29亿元。

2022年市本级政府性基金支出21.65亿元，完成年初预算的149.57%、调整预算的90.87%，较上年下降43.93%，主要原因是国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出减少。加上市对区县补助支出2.7亿元、调出资金1.97亿元、专项债务还本支出1.58亿元、结转下年支出2.39亿元，当年支出合计30.29亿元。收支平衡。

3.国有资本经营预算执行情况。2022年市本级国有资本经营预算收入0.15亿元，完成年初预算的2.46%、调整预算的10.19%，较上年下降82.43%。加上上级补助收入0.13亿元、上年结余0.13亿元，当年收入合计0.41亿元。2022年市本级国有资本经营预算支出0.26亿元，完成年初预算的18.13%，较上年下降82.43%。加上补助下级支出0.12亿元、调出资金0.02亿元、结转下年支出0.01亿元，当年支出合计0.41亿元。收支平衡。国有资本经营预算收支未完成年初预算的原因系市级平台公司偿还债务压力较大，资金周转困难。

4.社会保险基金预算执行情况。2022年市本级社会保险基金收入68.26亿元，完成年初预算的104.05%，较上年增长2.49%。2022年市本级社会保险基金支出58.58亿元，完成年初预算的102.94%，较上年增长18.21%。当年结余9.68亿元，加上上年滚存结余73.33亿元，年末滚存结余83.02亿元。

（二）决算报表编制审计情况。

2022年市本级决算报表反映，市本级一般公共预算收入129.98亿元，支出129.98亿元；政府性基金预算收入30.29亿元，支出27.90亿元；国有资本经营预算收入0.41亿元，支出0.40亿元；社会保险基金预算收入67.89亿元，支出58.58亿元。与向人大报告的执行数相比，一般公共预算总收入增加0.53亿元；社会保险基金总收入减少0.37亿元，年末滚存结余增加1亿元。存在差异的主要原因：一是决算调整期根据省财政厅年终结算补助事项作出的调整；二是决算调整期调整部分支出。

审计结果表明，铜仁市财政局主动适应新形势新要求，充分履职尽责，积极主动作为，预算执行情况总体较好。同时也反映出市级财政财力困难、对上级转移支付存在较大依耐性的问题。审计发现问题26个，审计期间已完成整改6个、部分整改2个。

1.预算编制有待细化。未将预算细化到部门或项目，代编预算规模较大。

2.财政收支管理需加强。

（1）财政收入应收未收。应收未收4家市属国有企业国有资本经营收益；

（2）部分往来资金长期挂账未清理和收回。一是未及时清理三年以上暂付款、未按计划消化2022年暂付款。二是三年以上出借资金未及时收回；三是三年以上无发生额的暂存款未进行清理；四是应由财政列支的款项长期挂账。

3.部分资金下达拨付不及时。一是中央和省级下达的专项资金等未按规定时间分解下达市直有关部门和区（县）。二是部分区（县）财政局未及时拨付省级工业和信息化发展专项资金；个别县财政局未拨付2022年度基本药物制度补助资金。

二、部门预算执行审计情况

开展2个市级部门2022年预算执行及其他财政收支情况审计。审计发现问题34个，审计期间督促完成整改问题1个、部分整改6个。

（一）年初预算编制不科学。预算编制不精准，超预算列支水费、会议费；无预算列支咨询费。

（二）预算执行及财务管理不严格。

1.财政收入未及时收缴。应收未收非税收入、应缴未缴非税收入、应缴未缴存量资金。

2.擅自扩大开支范围列支资金。违规发放考试考务费、重复发放考试考务费、违规发放专家评审和验收费。

3.未严格执行项目采购程序、违规支付财政财务资金。下属单位规避政府采购程序，违规肢解采购医疗设备；审核把关不严，多支付审计校服务费；未按监理履职情况支付监理费。

4.财务和资产管理不规范。一是虚列专项资金；二是市中心血站私存私放献血补助，与各用血单位调剂、调用血液的部分经济业务事项未及时进行会计核算。三是国有资产管理不规范，未按规定及时入账，资产底数不清、账实不符。下属单位固定资产长期闲置未使用；捐赠设备未及时入账。四是往来款长期挂账未及时清理。

（三）贯彻落实过“紧日子”要求不到位。超预算列支“三公经费”，2022年产生车辆租赁费，违规报销职工市内交通费。

（四）预算绩效管理需进一步加强。一是部分项目未开工或进展缓慢，造成资金结存未发挥效益；二是项目未实际实施的情况下预付工程款和监理费。

对审计发现的问题，市审计局依法出具了审计报告，下达了审计决定书，提出了审计建议：一是进一步加强财政管理，提升财政综合管理水平。提高预算编制的科学性、精准性，细化预算编制，严控代编预算规模；严格按照“无预算、不支出”的原则，强化预算刚性约束，不断加强预算执行动态监控和跟踪问效，提高预算执行的有效性；加强对财政财务收支的管理，确保收支的真实性、完整性、安全性；加大对专项资金、专项债券资金使用管理，严禁出现资金被挪用、出借的情况。二是强化国有资产的监督管理，确保国有资产增值保值。进一步加强国有资源资产管理监督，维护国有资产安全。强化职能职责，资产处置要严格履行报批程序。加大对闲置资产的盘活力度，提高资产使用效率，避免损失浪费。三是深化项目建设监督和管理，促进项目资金提质增效。进一步做实项目前期工作，加强项目招投标监督管理，严把项目审批关，严控投资概算，严格履行项目建设和采购程序，严禁先施工后招标、违规招标、违法转包分包。加强项目建设管理，确保建设资金安全高效。

审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改。