铜仁市人民政府关于2023年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2023年是全面贯彻党的二十大精神开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。审计结果表明，在省委、省政府和市委坚强领导下，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记对贵州对铜仁工作的重要指示批示精神，坚持稳中求进工作总基调，以高质量发展统揽全局，围绕“四新”主攻“四化”，顶压前行、攻坚克难，经济社会发展质量稳步提升。

——经济运行总体平稳。全市各级财税部门积极狠抓财政收入，推动经济持续稳定提升，全市完成一般公共预算收入72.26亿元、同比增长14.74%。持续落实减税降费、助企惠企政策，新增减税降费9.91亿元，统筹资金2.9亿元用于缓解市场主体融资难等问题，激发市场主体活力。

——民生保障持续改善提升。全市重点民生类支出持续增加，较上年增长5.13%，占一般公共预算支出比重76.78%。支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，投入财政衔接资金22.79亿元。重点保障社会救助兜底政策，发放城乡低保金11.08亿元、特困供养金2.21亿元、残疾人两项补贴1.05亿元。城乡居民最低基础养老金提高至145元/月/人。

——重大风险防范化解积极有效。健全政府债务管理体系，按时足额偿还政府债务本息109.28亿元（市本级13.61亿元）。下达区（县）各类转移支付41.2亿元，切实增强基层财政保障能力。做好“保交楼、稳民生”，向上争取专项置换债券资金58.84亿元、保交楼专项借款资金28.5亿元，风险防控有力有效。

——审计整改成效明显。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，有关区（县）、部门和单位认真落实主体责任，强化措施、狠抓整改、成效明显。截至目前，上年度审计查出问题254个，完成整改问题220个，部分整改问题34个，整改率86.61%，整改资金29.24亿元，制定、修订和完善规章制度23项。

一、市级财政管理审计情况

（一）一般公共预算执行情况。2023年市本级一般公共预算收入19.15亿元，完成年初预算的107.72%、调整预算的99.02%，较上年增长18.62%。其中：（1）税收收入完成8.47亿元，完成年初预算的91.24%、调整预算的100.1%，占一般公共预算收入的44.23%；（2）非税收入完成10.68亿元，完成年初预算的125.72%、调整预算的98.18%，占一般公共预算收入的55.77%。加上上级转移支付106.72亿元、一般债券转贷收入43.81亿元、调入资金2.52亿元、区（县）上解市级收入7.45亿元、动用预算稳定调节基金0.19亿元、上年结转2.01亿元，当年收入合计181.85亿元。

2023年市本级一般公共预算支出89.85亿元，完成年初预算的113.12%、调整预算的108.34%，较上年增长13.2%。加上市对区（县）补助支出35.07亿元、一般债务还本支出35.1亿元、上解省级支出2.32亿元、待偿债再融资一般债券结余6.7亿元、结转下年支出12.81亿元，当年支出合计181.85亿元。收支平衡。

（二）政府性基金预算执行情况。2023年市本级政府性基金收入11.02亿元，完成年初预算的98.67%、调整预算的72.95%，较上年下降44.4%，主要原因是国有土地使用权出让收入减少。加上上级补助1.11亿元、区（县）上解市本级收入0.39亿元、上年结转2.39亿元、专项债券转贷收入38.51亿元，当年收入合计53.42亿元。

2023年市本级政府性基金支出18.72亿元，完成年初预算的225.48%、调整预算的81.14%，较上年下降13.55%，主要原因是国有土地使用权出让收入、对应专项债务收入安排的支出和棚户区改造专项债券收入安排的支出减少。加上市对区（县）补助支出1.21亿元、调出资金0.52亿元、专项债务还本支出21.44亿元、待偿债再融资专项债券结余9.21亿元、结转下年支出2.32亿元，当年支出合计53.42亿元。收支平衡。

（三）国有资本经营预算执行情况。2023年市本级国有资本经营预算收入1.37亿元，完成年初预算的90.26%，当年收入合计1.4亿元。2023年市本级国有资本经营预算支出1.23亿元，完成年初预算的109.63%，当年支出合计1.4亿元。收支平衡。

（四）社会保险基金预算执行情况。2023年市本级社会保险基金收入69.75亿元，完成年初预算的101.8%，较上年增长2.73%。2023年市本级社会保险基金支出61.91亿元，完成年初预算的102.86%，较上年增长5.68%。当年结余7.84亿元，加上上年滚存结余84.01亿元，减去上划至省级统筹核算的失业保险基金结余2.84亿元，减去补助下级支出0.01亿元，年末滚存结余89亿元。

审计结果表明，财政部门主动适应新形势新要求，积极主动作为，财政运行总体平稳。同时也反映出市级财政财力困难、对上级转移支付存在较大依赖性的问题。

1.代编预算规模较大，未将预算细化到部门或项目，涉及金额60,760万元，为已明确到具体单位或项目的支出代编预算5,177.02万元。

2.应收未收3家市属国有企业国有资本经营收益11,277.38万元。

3.财政代管资金专户结余资金9,260.25万元未及时收缴国库。

4.2023年度增发国债水利领域等28个项目转移支付资金72,511.57万元，未按规定时间分解下达市直有关部门和区（县）。

二、部门预算执行审计情况

对铜仁市2个市级部门及所属10家行政和企事业单位2023年度部门预算执行情况进行审计。

（一）预决算编制不完整、不准确。一个部门未将所属的5家单位财务收支纳入预决算统一核算，涉及28个银行账户14,492.92万元。一个部门未将所属改制企业资产出租收入纳入预决算统一核算，涉及2个银行账户301.15万元。

（二）两个部门非税收入共5,313.06万元未上缴财政。

（三）两个部门共超预算支出356.19万元。

（四）某区（县）违规将工业和信息发展专项资金用于房屋装修等其他支出300万元、缴纳所拍地块税费400万元。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。

审计指出问题后，市县有关部门和单位正在积极整改。